lunes, 16 de julio de 2018

Notas sobre Actualidad Fiscal Americana - GILTI


El Contexto

Efectos de la Reforma Fiscal (“The Tax Cuts and Jobs Act”) en vigor desde el 1 de enero de 2018 sobre Contribuyentes Individuales Americanos (ciudadanos americanos y otros extranjeros considerados residentes fiscales de los EEUU.)

Temática

Efectos sobre contribuyentes americanos (en especial sobre personas físicas) que disponen de una participación superior al 10% en el capital social de alguna empresa extranjera (empresa no constituidas dentro de los EEUU) o alcanzan el 10% como mínimo del derecho de voto sobre dicha tipología de empresas.

Notas

Muchos dicen que la última reforma fiscal americana es la más importante de los últimos 35 años, y probablemente no les falte razón. Aquí hacemos mención resumida a una pequeña parte de la misma que podría afectar dramáticamente a un perfil muy específico de contribuyentes americanos.


domingo, 25 de febrero de 2018

CIERTOS PLANES DE PENSIONES EXTRANJEROS: TRATAMIENTO FISCAL (no esperado) EN ESPAÑA

Aún sin ser una novedad, seguro que a más de uno le sorprenderá lo siguiente: “Todos los planes de pensiones individuales extranjeros (aquellos localizados fuera de España) y todos los planes de pensiones de empleo sitos fuera de la Unión Europea, no tienen la consideración ni el tratamiento de Planes de Pensiones a efectos fiscales en España”.
Pero, ¿Qué entendemos por “Planes de Pensiones Individuales Extranjeros”? Yo diría que se trata de sistemas de ahorro de iniciativa personal e individual destinados a proveer rentas en un futuro emitidos/gestionados por entidades

miércoles, 15 de noviembre de 2017

PROGRAMA DE PROFESORES VISITANTES ESPAÑOLES EN LOS EEUU - COBERTURA MÉDICA SANITARIA, DE REPATRIACIÓN Y EVACUACIÓN

En términos generales, las personas extranjeras (no ciudadanos Americanos) que reciban un visado J acorde a un determinado programa de visitantes de intercambio (Exchange Visitor Program) están sujetos a unas obligaciones legales en relación a la disponibilidad mínima de un seguro de asistencia sanitaria, de repatriación y de evacuación de restos. (CFR Title 22, Chapter I, Subchapter G, Part 62, Subpart A, §62.14)


Los requerimientos mínimos en materia de asistencia sanitaria y coberturas asociadas para todas las personas que reciban un visado de intercambio J (tanto los J-1 como los J-2) son:

1. Seguro de Asistencia Médica en los EEUU con una cobertura mínima $100,000 frente accidentes o enfermedad por persona.

2. Seguro de Evacuación Médica con una cobertura mínima de $50,000 por persona.

3. Seguro de Repatriación de restos por un mínimo de $25,000 por persona.

Acorde a la legislación americana, el periodo de vigencia de las coberturas exigidas debe coincidir como mínimo con el periodo de vigencia del visado, esto es, desde la fecha efectiva de comienzo del programa hasta la fecha de terminación acorde la autorización del SEVIS.

miércoles, 25 de octubre de 2017

Reforma Fiscal Americana: Trump’s Dream

Durante el mes de octubre de 2017, el grupo republicano de la cámara legislativa americana ha anunciado sus objetivos en el marco del proyecto de reforma tributaria. Reducir las tasas impositivas, simplificar el Código Fiscal y proporcionar un entorno más competitivo para las empresas son las propuestas hechas por el presidente Donald Trump en abril del 2017 e incorporadas en la propuesta de reforma.


El marco de trabajo publicado hasta la fecha incorpora las líneas generales y objetivos genéricos sin entrar en la letra pequeña, el siguiente paso será el desarrollo de la ley en los comités de redacción de impuestos del Congreso. Los republicanos han anunciado que su previsión es promulgar una ley de reforma tributaria antes de fin de año, ya veremos si llegan a tiempo.

En lo referido a las personas físicas:

miércoles, 16 de agosto de 2017

Bienvenidos al nuevo "Reino Fiscal de España"

Si viene por España, le damos la bienvenida al primer “Estado Fiscal” del mundo (al menos del mundo conocido). En este país ya no es necesaria una orden judicial para que la agencia tributaria sepa que usted dispone de una línea de teléfono, que dispone de un contrato de suministro para un inmueble determinado o que ha comprado una plancha a través de una plataforma online, ya existe una ley que le permite a la hacienda saber todo eso y mucho más.


¿Alguien se acuerda del Sistema de Información Inmediata del IVA - SII? Tal vez sí, pero seguro que aún no es consciente de sus efectos. En resumen debe saber que a partir del día 1 de julio de 2017, el "SII" obliga a todas las grandes empresas españolas y a otras muchas mas de tamaño mediano-pequeño a informar en un breve espacio de tiempo (máximo de 4 días) a la agencia tributaria sobre todas las Facturas Emitidas y Recibidas, sin importar el valor de la misma. (Existen otros límites de información para operaciones de inversión, operaciones intra-comunitarias y otro tipo de circunstancias, puede consultar la Agencia Tributaria si necesita información mas precisa). 

lunes, 31 de julio de 2017

Deportista Profesional vs. Impuestos en los EEUU

Los Deportistas Profesionales (incluidos todos los extranjeros) que compiten en territorio de los EEUU están obligados a liquidar impuestos al fisco americano.



En términos fiscales, en los EEUU un deportista/atleta está considerado un profesional si obtiene ingresos mientras compite, actividad que puede desarrollar bien por cuenta propia, o bien por cuenta ajena contratado por una empresa o club deportivo.

El código fiscal de los EEUU informa de lo siguiente:

Los servicios prestados por personas extranjeras no residentes en el territorio de los EEUU (tanto por cuenta propia como por cuenta ajena) se considerarán prestados dentro de los EEUU, por tanto se considerarán generados en los EEUU, estando  sujetos a tributación.” *

(The wages paid by a foreign person to a nonresident alien with respect to services performed in the United States are effectively connected with the conduct of a trade or business in the United States. These wages are subject to the U.S. graduated tax rates and federal income tax withholding and reporting by the foreign employer. These wages are subject to special withholding rules for nonresident aliens…)

viernes, 13 de enero de 2017

Oiga, ¿Es usted americano?

Piense antes de contestar, si no acierta en su respuesta alguien le podría preguntar más en serio...


FATCA permite que las entidades financieras pregunten a personas y entidades “sospechosas” de ser Americanos, o de tener Doble-Nacionalidad, o de disponer de la Green-Card, o en otras situaciones especiales que les convierten en residentes fiscales de lo EEUU.

No a todos los clientes se les pregunta, pero si recibe el aviso tiene dos opciones, o firma el Modelo W-9 manifestando que es residente de los EEUU, o firma el Modelo W-8BEN declarando que no lo es. MUY IMPORTANTE: Tanto en uno como en el otro caso, usted firmará bajo pena de perjurio (y posible persecución criminal).