viernes, 2 de diciembre de 2016

CAUSA RAZONABLE Y BUENA FE


Cualquier contribuyente (ciudadano americano, o extranjero residente fiscal de los EEUU) debería disponer a lo largo de su vida de un Asesor Fiscal Profesional (Tax Attorney, CPA o Enrolled Agent) para ocuparse de sus asuntos con el IRS (ya verán porqué)

El desconocimiento de la Ley no exime de cumplirla

Lo anterior podría ser exagerado solo cuando se desconoce el papel que desempeña un Asesor Fiscal cualificado en la estructura legal de un país como los EEUU. Por ejemplo, un Agente Registrado por el IRS (Enrolled Agent) es un profesional altamente cualificado que puede manejar los asuntos fiscales de un contribuyente, puede representarlo ante el IRS, puede aparecer en auditorías, declarar en juicios, emitir opiniones relevantes, etc.



Y aun cuando lo anterior es relevante, aún lo es mas cuando un contribuyente de enfrenta a sanciones por falta de cumplimiento, ya sea por no presentar una declaración de impuestos, presentarla tarde, olvidar ingresos, no informar sobre cierto patrimonio mantenido en el extranjero, etc.

Solo hay una razón por la cual el IRS puede anular o rebajar la sanción a un contribuyente, solo por tener una “Causa Razonable” para haber incumplido una obligación fiscal, mostrando “Buena Fe” durante el tiempo en el que se produjo. Un ejemplo sencillo, si un contribuyente presenta una declaración de impuestos fuera de plazo será sancionado en función del retraso que acumule y del importe adeudado (alcanzando por esta razón hasta el 55% de sanción), pero si alega que sufrió un accidente de tráfico y le fue imposible hacerlo, lo mas probable es que le anulen la sanción.

Pero mas allá de la fatalidad, el único argumento que dispone un contribuyente para “salvarse” de la imposición de sanciones es derivar la responsabilidad a su Asesor Fiscal, aunque no valen todos los asesores, se debe demostrar un mínimo de cualificación profesional.


En resumen, si un contribuyente actuando de “Buen Fe” contrata a un asesor fiscal cualificado con el fin de resolver sus asuntos tributarios con el IRS, y fruto de la mala praxis de su asesor recibe sanciones, en la mayoría de los casos, el haber sido asesorado por un fiscalista retribuido por ello será considerado “Causa Razonable” para no ser sancionado (el contribuyente no se librará de pagar lo que le correspondiera, pero no será sancionado)


Aviso: El concepto de “Causa Razonable y Buena Fe” está bien definido en el código fiscal (IRC) de los EEUU, aplicándose de forma discrecional según el tipo de incumplimiento, por ello aquí lo describimos de forma genérica con la advertencia de que cada caso es diferente y requiere un tratamiento diferencial.

Diego E Alarcón
IRS Enrolled Agent
www.alientax.com 
alientax@alientax.com

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